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现场审计是按照审计计划的安排，通过现场观察、查阅文件和有关记录

2018-08-03 09:14:09　|　来源：中培企业IT培训网

7.现场审计
　　现场审计是按照审计计划的安排，通过现场观察、查阅文件和有关记录，与受审方人员交谈和沟通，必要时要经实际测定等调查方法，抽取一定样本，查证发现问题和获取客观证据。
　　由于流程审计一般都是基于改进需求的，所以可以在现场审计的时候同时了解流程团队对于流程问题与改进需求的建议。这些虽然不会作为流程体系审计结论的主要依据，但可以为流程优化提供更多的输入。
　　现场审计要注意客观性，尽量减少主观信息收集。例如在了解流程处理时效的时候，不建议采取询问受审方感觉到的时长，而建议直接通过在现场用手表测量实际流程花费的时间。
　　一般常用的审计方法有：
　　●问：要善于提问，以检查表为主线，抓住主题，适当延伸。
　　●听：要注意倾听，观察对方态度、表情及反应，并适当引导。
　　●看：要仔细观察，注意现场环境、设备、产品、标记及有关记录。
　　●记：要做好记录，“口问手写”，对调查获取的信息、证据做好记录，包括问题发生时间、地点、人物、事实描述、凭证材料、涉及文件，以作判断依据。
　　以我们的经验，审核时最关键的是论证审核所获得的信息的真实性。例如在提问的时候，抽查被问人员时，要了解他的背景，如绩效、个性测评资料等，最好是能够从正反两面进行验证，例如找一名绩优员工与绩差员工分别进行访谈。
　　流程审计抽样的关键点：
　　●样本数量的选择。建议采取样本总量开根号，例如样本总量为100，抽10个就足以有代表性了。
　　●为保证抽样的随机性，抽样要注意分层，要将不同类别的样本做区分，比如按重要性、区域、岗位等，尽量使各层次的样本都能够抽到；
　　●抽样做到独立性，要做到审计组自己选取，而不是受审方。

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